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前言資產(chǎn)配置一直是高凈值人群所關(guān)注的話題。足夠的保險(xiǎn)配置，能有效減輕、避免高凈值人群可能因疾病、意外以及其他風(fēng)險(xiǎn)因素而遭受的財(cái)產(chǎn)損失，使經(jīng)濟(jì)生活迅速恢復(fù)，給予高凈值人群一定的安全感。保險(xiǎn)的本質(zhì)就是規(guī)避一般風(fēng)險(xiǎn)，彌補(bǔ)不確定性風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失。在財(cái)富管理與傳承中，高凈值人群使用和配置最多，也是最常見的保險(xiǎn)就是終身壽險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)。
終身壽險(xiǎn)，顧名思義，是一種為被保險(xiǎn)人提供終身保障的、不定期的人壽保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期限以被保險(xiǎn)人的最終壽命為限，在被保險(xiǎn)人死亡時(shí)給付死亡保險(xiǎn)金；年金保險(xiǎn)是指，與保險(xiǎn)公司之間達(dá)成保險(xiǎn)合同后，投保人或被保險(xiǎn)人一次或按期交納保險(xiǎn)費(fèi)，從某一特定的年齡開始，保險(xiǎn)人向領(lǐng)取人定期支付保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)。
一、終身壽險(xiǎn)與年金保險(xiǎn)在財(cái)富管理與傳承中發(fā)揮的五大功能
（1）債務(wù)隔離功能終身壽險(xiǎn)是人壽保險(xiǎn)的一種，其債務(wù)隔離功能并不能等同于“欠債不還錢”。利用終身壽險(xiǎn)隔離債務(wù)是在合法的前提下，合理進(jìn)行資產(chǎn)安排的結(jié)果，其依據(jù)的是《民法典》第五百三十五條第一款之規(guī)定，人壽保險(xiǎn)是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)，債權(quán)人不能對(duì)此行使代位權(quán)。如若投保人是出于逃避債務(wù)的非法目的投保，一旦合同被解除，保險(xiǎn)的債務(wù)隔離作用失效。
在滿足特定條件的情況下，終身壽險(xiǎn)可以起到資產(chǎn)保全、依法對(duì)抗債務(wù)的作用。但要注意，保險(xiǎn)事故發(fā)生之前，投保人對(duì)保單仍然擁有控制權(quán)，一旦投保人自身背負(fù)債務(wù)，那么這份保單有可能會(huì)被認(rèn)定為是投保人的自身財(cái)產(chǎn)而被法院強(qiáng)制執(zhí)行。簡(jiǎn)單來說就是，小明爸爸給自己投保了一份終身壽險(xiǎn)，受益人為小明，小明爸爸在世時(shí)保險(xiǎn)還未出險(xiǎn)，若小明爸爸背負(fù)個(gè)人債務(wù)，保單的現(xiàn)金價(jià)值仍歸屬于小明爸爸，則有可能會(huì)被法院執(zhí)行用以清償小明爸爸的債務(wù)；當(dāng)小明爸爸去世后，小明以受益人的身份取得了保險(xiǎn)金，此時(shí)該保險(xiǎn)金不屬于小明爸爸的遺產(chǎn)，小明爸爸的債權(quán)人不可向保險(xiǎn)公司或小明主張權(quán)利。
年金保險(xiǎn)以被保險(xiǎn)人生存為給付條件，可以作為子女教育金、養(yǎng)老補(bǔ)充金等。年金保險(xiǎn)的債務(wù)隔離功能不是絕對(duì)的，這是因?yàn)楸蔚默F(xiàn)金價(jià)值屬于投保人所有，對(duì)投保人的債務(wù)不具有隔離功能；保單的“紅利”和“保險(xiǎn)金”屬于被保險(xiǎn)人或受益人的資產(chǎn)，對(duì)被保險(xiǎn)人或受益人不發(fā)揮債務(wù)隔離功能。因此，在投保年金保險(xiǎn)時(shí)，要合理、慎重選擇保險(xiǎn)合同的權(quán)益人。
（2）婚姻風(fēng)險(xiǎn)隔離功能
終身壽險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)同屬于人身保險(xiǎn)。在婚前購(gòu)買人身保險(xiǎn)并繳費(fèi)完成時(shí)，屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)，離婚時(shí)不進(jìn)行分割；在婚前購(gòu)買人身保險(xiǎn)，婚姻關(guān)系存續(xù)期間使用個(gè)人財(cái)產(chǎn)繼續(xù)繳費(fèi)的，屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)，不分割；婚前繳納的保費(fèi)及“紅利”屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)，婚后使用夫妻共同財(cái)產(chǎn)繳納保費(fèi)的，婚后繳納的保費(fèi)及收益原則上屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)，離婚時(shí)需要分割。
夫妻雙方也可以在婚姻關(guān)系存續(xù)期間或離婚過程中對(duì)保險(xiǎn)問題進(jìn)行約定，以書面形式作出。最高人民法院《第八次全國(guó)法院民事商事審判工作會(huì)議（民事部分）紀(jì)要》（法〔2016〕399號(hào)）對(duì)夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間就保險(xiǎn)問題達(dá)成約定的有效性也給出了肯定意見：“婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方作為被保險(xiǎn)人依據(jù)意外傷害保險(xiǎn)合同、健康保險(xiǎn)合同獲得的具有人身性質(zhì)的保險(xiǎn)金，或者夫妻一方作為受益人依據(jù)以死亡為給付條件的人壽保險(xiǎn)合同獲得的保險(xiǎn)金，宜認(rèn)定為個(gè)人財(cái)產(chǎn)，但雙方另有約定的除外。 婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方依據(jù)以生存到一定年齡為給付條件的具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同獲得的保險(xiǎn)金，宜認(rèn)定為夫妻共同財(cái)產(chǎn)，但雙方另有約定的除外。”
關(guān)于保險(xiǎn)，總體來說門檻不算高，利用人身保險(xiǎn)進(jìn)行婚姻風(fēng)險(xiǎn)隔離，不僅適用于高凈值人群，也同樣對(duì)普通家庭適用。因此，保險(xiǎn)可以在婚姻的不同階段有效防止夫妻財(cái)產(chǎn)混同、避免離婚時(shí)被分割、實(shí)現(xiàn)婚姻財(cái)產(chǎn)安全。
（3）財(cái)富管理傳承功能
對(duì)于高凈值人群來說，利用終身壽險(xiǎn)或年金保險(xiǎn)建立一個(gè)長(zhǎng)期穩(wěn)定且安全的資金儲(chǔ)蓄和現(xiàn)金流是不可或缺的財(cái)富規(guī)劃內(nèi)容。當(dāng)投保人與被保險(xiǎn)人合一時(shí)，投保人（被保險(xiǎn)人）有指定、變更受益人的權(quán)利，在保險(xiǎn)事故發(fā)生前，可以通過變更權(quán)益人或受益比例等方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)富轉(zhuǎn)移、保全與傳承。保單條件發(fā)生后，保險(xiǎn)公司直接通過賠償金的方式將財(cái)富轉(zhuǎn)移給受益人，無需向外界披露，具有很強(qiáng)的安全性和隱私性。
依據(jù)《保險(xiǎn)法》第十五條，投保人可以依法對(duì)保險(xiǎn)合同行使任意解除權(quán)。保險(xiǎn)合同解除后，保險(xiǎn)公司按照合同約定退還給投保人的金額使保單具有現(xiàn)金價(jià)值，是投保人能有效控制的財(cái)產(chǎn)，也是其儲(chǔ)蓄性的體現(xiàn)。保單產(chǎn)生的利息，即“紅利”，是保險(xiǎn)合同有效期間內(nèi)，保險(xiǎn)公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況決定的利潤(rùn)分配，是屬于受益人的資產(chǎn)。與其他資產(chǎn)配置工具相比，保險(xiǎn)將利率寫進(jìn)合同之中，收益相對(duì)鎖定。只要不提前終止合同，基本不會(huì)有本金的損失，能夠最大限度保證投保人和被保險(xiǎn)人的利益。
（4）稅務(wù)籌劃功能
高凈值人群的財(cái)富可能會(huì)因稅收而導(dǎo)致縮水。在財(cái)富管理傳承中，合理節(jié)稅是財(cái)富管理規(guī)劃的重要手段。我國(guó)法律規(guī)定，保險(xiǎn)賠償免征個(gè)人稅。盡管目前我國(guó)還沒有開征遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，但未來是否會(huì)征收，是高凈值人群必須提前考慮和規(guī)劃的事情。終身壽險(xiǎn)以被保險(xiǎn)人死亡為給付條件，根據(jù)《保險(xiǎn)法》第42條的規(guī)定，在有指定受益人的情況下，保險(xiǎn)金不屬于被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，受益人獲得的保險(xiǎn)金在未來也就不會(huì)被征收遺產(chǎn)稅。
年金保險(xiǎn)受益人取得的保險(xiǎn)金也不屬于個(gè)人所得稅征收的范疇。父母可以用儲(chǔ)蓄將自己作為被保險(xiǎn)人投保年金保險(xiǎn)，指定子女為身故受益人，在達(dá)到一定年齡后，自己可以定期領(lǐng)取保險(xiǎn)金，身故后，子女也可以獲得保險(xiǎn)公司賠付的身故保險(xiǎn)金，該保險(xiǎn)金屬于保險(xiǎn)賠償，不屬于遺產(chǎn)。
二、終身壽險(xiǎn)與年金保險(xiǎn)的區(qū)分
終身壽險(xiǎn)年金保險(xiǎn)給付條件以死亡為給付條件以生存為給付條件支領(lǐng)方式保險(xiǎn)事故發(fā)生前可以通過“減保、退?！狈绞街?；保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人一次性給付受益人投保時(shí)約定領(lǐng)取時(shí)間和方式，被保險(xiǎn)人達(dá)到一定年齡后定期領(lǐng)取權(quán)益歸屬保單所有權(quán)歸屬于投保人；被保險(xiǎn)人死亡，保險(xiǎn)金由受益人取得保單所有權(quán)歸屬于投保人；保險(xiǎn)金由被保險(xiǎn)人取得，被保險(xiǎn)人死亡后，身故受益人取得身故保險(xiǎn)金現(xiàn)金流可以隨時(shí)通過減保方式領(lǐng)取，多次、大額領(lǐng)取可能導(dǎo)致被取空，現(xiàn)金流穩(wěn)定性不足可以約定終身領(lǐng)取，現(xiàn)金流穩(wěn)定財(cái)產(chǎn)管理更側(cè)重身故后的財(cái)富傳承；能實(shí)現(xiàn)財(cái)富的保全和定向轉(zhuǎn)移更側(cè)重于生前的財(cái)富管理傳承；領(lǐng)取的生存金為個(gè)人財(cái)產(chǎn)或夫妻共同財(cái)產(chǎn)，可能因離婚被分割或用以清償債務(wù)
三、終身壽險(xiǎn)與年金保險(xiǎn)的配置
（1）提前規(guī)劃
很多高凈值人群目前正處于壯年時(shí)期，對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)可能還處于傳統(tǒng)的傳承方面，認(rèn)為現(xiàn)階段規(guī)劃財(cái)富傳承事宜還為時(shí)過早。但實(shí)際上，終身壽險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)能發(fā)揮的作用不只是基礎(chǔ)的保險(xiǎn)功能，它們還可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)在投保人和受益人之間的轉(zhuǎn)移和保全。合理的利用保險(xiǎn)達(dá)到“節(jié)稅”的目的，能夠讓高凈值人群在財(cái)富管理傳承中避免很多不必要的支出和風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前，高凈值人群有必要根據(jù)自身資產(chǎn)情況和想要達(dá)到的預(yù)期目標(biāo)，篩選運(yùn)用各類人身保險(xiǎn)的特性進(jìn)行財(cái)富管理規(guī)劃，完成高保障、低風(fēng)險(xiǎn)的合理財(cái)富資源配置。
（2）合理選擇
選擇合適的保險(xiǎn)權(quán)益人是首要的。投保人要選擇在投保時(shí)沒有個(gè)人債務(wù)需要承擔(dān)的，否則在給付條件發(fā)生之前，保單仍會(huì)被認(rèn)定為是投保人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)而被用以清償投保人的債務(wù)；在投保年金保險(xiǎn)后，給付條件發(fā)生，如果被保險(xiǎn)人身負(fù)債務(wù)，那么保險(xiǎn)金就會(huì)作為被保險(xiǎn)人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)被用以清償其債務(wù)。
根據(jù)不同的需求選擇合適的保險(xiǎn)權(quán)益人和相應(yīng)功能的保險(xiǎn)產(chǎn)品才能把保險(xiǎn)的財(cái)富管理與傳承功能發(fā)揮到最大、最優(yōu)。
（3）合法投保保險(xiǎn)發(fā)揮功能的前提是保單合法、有效，如果以非法收入、非法目的購(gòu)買保險(xiǎn)的，必然導(dǎo)致保單的無效。根據(jù)《刑法》第六十四條：“犯罪分子違法所得的一切財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠。”如果用非法收入來投保，不論保險(xiǎn)事故有沒有發(fā)生，受益人是否已經(jīng)取得保險(xiǎn)金，保單都會(huì)被解除或被法院追繳或者強(qiáng)制執(zhí)行。這也是高凈值人群應(yīng)當(dāng)提前進(jìn)行財(cái)富規(guī)劃的重要原因，對(duì)合法資產(chǎn)配置保險(xiǎn)，任何單位和個(gè)人都不得非法干預(yù)或限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利！
本文引用的法律法規(guī)：（1）“因債務(wù)人怠于行使其債權(quán)或者與該債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利，影響債權(quán)人的到期債權(quán)實(shí)現(xiàn)的，債權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使債務(wù)人對(duì)相對(duì)人的權(quán)利，但是該權(quán)利專屬于債務(wù)人自身的除外?！薄睹穹ǖ洹返?35條第1款
（2）“婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方作為被保險(xiǎn)人依據(jù)意外傷害保險(xiǎn)合同、健康保險(xiǎn)合同獲得的具有人身性質(zhì)的保險(xiǎn)金，或者夫妻一方作為受益人依據(jù)以死亡為給付條件的人壽保險(xiǎn)合同獲得的保險(xiǎn)金，宜認(rèn)定為個(gè)人財(cái)產(chǎn)，但雙方另有約定的除外。 婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方依據(jù)以生存到一定年齡為給付條件的具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同獲得的保險(xiǎn)金，宜認(rèn)定為夫妻共同財(cái)產(chǎn)，但雙方另有約定的除外?！薄兜诎舜稳珖?guó)法院民事商事審判工作會(huì)議（民事部分）紀(jì)要》
（3）“除本法另有規(guī)定或者保險(xiǎn)合同另有約定外，保險(xiǎn)合同成立后，投保人可以解除合同，保險(xiǎn)人不得解除合同?！薄侗ｋU(xiǎn)法》第15條
（4）“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（五）保險(xiǎn)賠款；”——《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第4條
文：陜西稼軒律師事務(wù)所 何婷 蔣冰注：如有需要，請(qǐng)私信稼軒律師頭條號(hào)
終身壽險(xiǎn)，顧名思義，是一種為被保險(xiǎn)人提供終身保障的、不定期的人壽保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期限以被保險(xiǎn)人的最終壽命為限，在被保險(xiǎn)人死亡時(shí)給付死亡保險(xiǎn)金；年金保險(xiǎn)是指，與保險(xiǎn)公司之間達(dá)成保險(xiǎn)合同后，投保人或被保險(xiǎn)人一次或按期交納保險(xiǎn)費(fèi)，從某一特定的年齡開始，保險(xiǎn)人向領(lǐng)取人定期支付保險(xiǎn)金的保險(xiǎn)。
一、終身壽險(xiǎn)與年金保險(xiǎn)在財(cái)富管理與傳承中發(fā)揮的五大功能
（1）債務(wù)隔離功能終身壽險(xiǎn)是人壽保險(xiǎn)的一種，其債務(wù)隔離功能并不能等同于“欠債不還錢”。利用終身壽險(xiǎn)隔離債務(wù)是在合法的前提下，合理進(jìn)行資產(chǎn)安排的結(jié)果，其依據(jù)的是《民法典》第五百三十五條第一款之規(guī)定，人壽保險(xiǎn)是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)，債權(quán)人不能對(duì)此行使代位權(quán)。如若投保人是出于逃避債務(wù)的非法目的投保，一旦合同被解除，保險(xiǎn)的債務(wù)隔離作用失效。
在滿足特定條件的情況下，終身壽險(xiǎn)可以起到資產(chǎn)保全、依法對(duì)抗債務(wù)的作用。但要注意，保險(xiǎn)事故發(fā)生之前，投保人對(duì)保單仍然擁有控制權(quán)，一旦投保人自身背負(fù)債務(wù)，那么這份保單有可能會(huì)被認(rèn)定為是投保人的自身財(cái)產(chǎn)而被法院強(qiáng)制執(zhí)行。簡(jiǎn)單來說就是，小明爸爸給自己投保了一份終身壽險(xiǎn)，受益人為小明，小明爸爸在世時(shí)保險(xiǎn)還未出險(xiǎn)，若小明爸爸背負(fù)個(gè)人債務(wù)，保單的現(xiàn)金價(jià)值仍歸屬于小明爸爸，則有可能會(huì)被法院執(zhí)行用以清償小明爸爸的債務(wù)；當(dāng)小明爸爸去世后，小明以受益人的身份取得了保險(xiǎn)金，此時(shí)該保險(xiǎn)金不屬于小明爸爸的遺產(chǎn)，小明爸爸的債權(quán)人不可向保險(xiǎn)公司或小明主張權(quán)利。
年金保險(xiǎn)以被保險(xiǎn)人生存為給付條件，可以作為子女教育金、養(yǎng)老補(bǔ)充金等。年金保險(xiǎn)的債務(wù)隔離功能不是絕對(duì)的，這是因?yàn)楸蔚默F(xiàn)金價(jià)值屬于投保人所有，對(duì)投保人的債務(wù)不具有隔離功能；保單的“紅利”和“保險(xiǎn)金”屬于被保險(xiǎn)人或受益人的資產(chǎn)，對(duì)被保險(xiǎn)人或受益人不發(fā)揮債務(wù)隔離功能。因此，在投保年金保險(xiǎn)時(shí)，要合理、慎重選擇保險(xiǎn)合同的權(quán)益人。
（2）婚姻風(fēng)險(xiǎn)隔離功能
終身壽險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)同屬于人身保險(xiǎn)。在婚前購(gòu)買人身保險(xiǎn)并繳費(fèi)完成時(shí)，屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)，離婚時(shí)不進(jìn)行分割；在婚前購(gòu)買人身保險(xiǎn)，婚姻關(guān)系存續(xù)期間使用個(gè)人財(cái)產(chǎn)繼續(xù)繳費(fèi)的，屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)，不分割；婚前繳納的保費(fèi)及“紅利”屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)，婚后使用夫妻共同財(cái)產(chǎn)繳納保費(fèi)的，婚后繳納的保費(fèi)及收益原則上屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)，離婚時(shí)需要分割。
夫妻雙方也可以在婚姻關(guān)系存續(xù)期間或離婚過程中對(duì)保險(xiǎn)問題進(jìn)行約定，以書面形式作出。最高人民法院《第八次全國(guó)法院民事商事審判工作會(huì)議（民事部分）紀(jì)要》（法〔2016〕399號(hào)）對(duì)夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間就保險(xiǎn)問題達(dá)成約定的有效性也給出了肯定意見：“婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方作為被保險(xiǎn)人依據(jù)意外傷害保險(xiǎn)合同、健康保險(xiǎn)合同獲得的具有人身性質(zhì)的保險(xiǎn)金，或者夫妻一方作為受益人依據(jù)以死亡為給付條件的人壽保險(xiǎn)合同獲得的保險(xiǎn)金，宜認(rèn)定為個(gè)人財(cái)產(chǎn)，但雙方另有約定的除外。 婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方依據(jù)以生存到一定年齡為給付條件的具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同獲得的保險(xiǎn)金，宜認(rèn)定為夫妻共同財(cái)產(chǎn)，但雙方另有約定的除外。”
關(guān)于保險(xiǎn)，總體來說門檻不算高，利用人身保險(xiǎn)進(jìn)行婚姻風(fēng)險(xiǎn)隔離，不僅適用于高凈值人群，也同樣對(duì)普通家庭適用。因此，保險(xiǎn)可以在婚姻的不同階段有效防止夫妻財(cái)產(chǎn)混同、避免離婚時(shí)被分割、實(shí)現(xiàn)婚姻財(cái)產(chǎn)安全。
（3）財(cái)富管理傳承功能
對(duì)于高凈值人群來說，利用終身壽險(xiǎn)或年金保險(xiǎn)建立一個(gè)長(zhǎng)期穩(wěn)定且安全的資金儲(chǔ)蓄和現(xiàn)金流是不可或缺的財(cái)富規(guī)劃內(nèi)容。當(dāng)投保人與被保險(xiǎn)人合一時(shí)，投保人（被保險(xiǎn)人）有指定、變更受益人的權(quán)利，在保險(xiǎn)事故發(fā)生前，可以通過變更權(quán)益人或受益比例等方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)富轉(zhuǎn)移、保全與傳承。保單條件發(fā)生后，保險(xiǎn)公司直接通過賠償金的方式將財(cái)富轉(zhuǎn)移給受益人，無需向外界披露，具有很強(qiáng)的安全性和隱私性。
依據(jù)《保險(xiǎn)法》第十五條，投保人可以依法對(duì)保險(xiǎn)合同行使任意解除權(quán)。保險(xiǎn)合同解除后，保險(xiǎn)公司按照合同約定退還給投保人的金額使保單具有現(xiàn)金價(jià)值，是投保人能有效控制的財(cái)產(chǎn)，也是其儲(chǔ)蓄性的體現(xiàn)。保單產(chǎn)生的利息，即“紅利”，是保險(xiǎn)合同有效期間內(nèi)，保險(xiǎn)公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況決定的利潤(rùn)分配，是屬于受益人的資產(chǎn)。與其他資產(chǎn)配置工具相比，保險(xiǎn)將利率寫進(jìn)合同之中，收益相對(duì)鎖定。只要不提前終止合同，基本不會(huì)有本金的損失，能夠最大限度保證投保人和被保險(xiǎn)人的利益。
（4）稅務(wù)籌劃功能
高凈值人群的財(cái)富可能會(huì)因稅收而導(dǎo)致縮水。在財(cái)富管理傳承中，合理節(jié)稅是財(cái)富管理規(guī)劃的重要手段。我國(guó)法律規(guī)定，保險(xiǎn)賠償免征個(gè)人稅。盡管目前我國(guó)還沒有開征遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，但未來是否會(huì)征收，是高凈值人群必須提前考慮和規(guī)劃的事情。終身壽險(xiǎn)以被保險(xiǎn)人死亡為給付條件，根據(jù)《保險(xiǎn)法》第42條的規(guī)定，在有指定受益人的情況下，保險(xiǎn)金不屬于被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，受益人獲得的保險(xiǎn)金在未來也就不會(huì)被征收遺產(chǎn)稅。
年金保險(xiǎn)受益人取得的保險(xiǎn)金也不屬于個(gè)人所得稅征收的范疇。父母可以用儲(chǔ)蓄將自己作為被保險(xiǎn)人投保年金保險(xiǎn)，指定子女為身故受益人，在達(dá)到一定年齡后，自己可以定期領(lǐng)取保險(xiǎn)金，身故后，子女也可以獲得保險(xiǎn)公司賠付的身故保險(xiǎn)金，該保險(xiǎn)金屬于保險(xiǎn)賠償，不屬于遺產(chǎn)。
二、終身壽險(xiǎn)與年金保險(xiǎn)的區(qū)分
終身壽險(xiǎn)年金保險(xiǎn)給付條件以死亡為給付條件以生存為給付條件支領(lǐng)方式保險(xiǎn)事故發(fā)生前可以通過“減保、退?！狈绞街?；保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人一次性給付受益人投保時(shí)約定領(lǐng)取時(shí)間和方式，被保險(xiǎn)人達(dá)到一定年齡后定期領(lǐng)取權(quán)益歸屬保單所有權(quán)歸屬于投保人；被保險(xiǎn)人死亡，保險(xiǎn)金由受益人取得保單所有權(quán)歸屬于投保人；保險(xiǎn)金由被保險(xiǎn)人取得，被保險(xiǎn)人死亡后，身故受益人取得身故保險(xiǎn)金現(xiàn)金流可以隨時(shí)通過減保方式領(lǐng)取，多次、大額領(lǐng)取可能導(dǎo)致被取空，現(xiàn)金流穩(wěn)定性不足可以約定終身領(lǐng)取，現(xiàn)金流穩(wěn)定財(cái)產(chǎn)管理更側(cè)重身故后的財(cái)富傳承；能實(shí)現(xiàn)財(cái)富的保全和定向轉(zhuǎn)移更側(cè)重于生前的財(cái)富管理傳承；領(lǐng)取的生存金為個(gè)人財(cái)產(chǎn)或夫妻共同財(cái)產(chǎn)，可能因離婚被分割或用以清償債務(wù)
三、終身壽險(xiǎn)與年金保險(xiǎn)的配置
（1）提前規(guī)劃
很多高凈值人群目前正處于壯年時(shí)期，對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)可能還處于傳統(tǒng)的傳承方面，認(rèn)為現(xiàn)階段規(guī)劃財(cái)富傳承事宜還為時(shí)過早。但實(shí)際上，終身壽險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)能發(fā)揮的作用不只是基礎(chǔ)的保險(xiǎn)功能，它們還可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)在投保人和受益人之間的轉(zhuǎn)移和保全。合理的利用保險(xiǎn)達(dá)到“節(jié)稅”的目的，能夠讓高凈值人群在財(cái)富管理傳承中避免很多不必要的支出和風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前，高凈值人群有必要根據(jù)自身資產(chǎn)情況和想要達(dá)到的預(yù)期目標(biāo)，篩選運(yùn)用各類人身保險(xiǎn)的特性進(jìn)行財(cái)富管理規(guī)劃，完成高保障、低風(fēng)險(xiǎn)的合理財(cái)富資源配置。
（2）合理選擇
選擇合適的保險(xiǎn)權(quán)益人是首要的。投保人要選擇在投保時(shí)沒有個(gè)人債務(wù)需要承擔(dān)的，否則在給付條件發(fā)生之前，保單仍會(huì)被認(rèn)定為是投保人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)而被用以清償投保人的債務(wù)；在投保年金保險(xiǎn)后，給付條件發(fā)生，如果被保險(xiǎn)人身負(fù)債務(wù)，那么保險(xiǎn)金就會(huì)作為被保險(xiǎn)人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)被用以清償其債務(wù)。
根據(jù)不同的需求選擇合適的保險(xiǎn)權(quán)益人和相應(yīng)功能的保險(xiǎn)產(chǎn)品才能把保險(xiǎn)的財(cái)富管理與傳承功能發(fā)揮到最大、最優(yōu)。
（3）合法投保保險(xiǎn)發(fā)揮功能的前提是保單合法、有效，如果以非法收入、非法目的購(gòu)買保險(xiǎn)的，必然導(dǎo)致保單的無效。根據(jù)《刑法》第六十四條：“犯罪分子違法所得的一切財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠。”如果用非法收入來投保，不論保險(xiǎn)事故有沒有發(fā)生，受益人是否已經(jīng)取得保險(xiǎn)金，保單都會(huì)被解除或被法院追繳或者強(qiáng)制執(zhí)行。這也是高凈值人群應(yīng)當(dāng)提前進(jìn)行財(cái)富規(guī)劃的重要原因，對(duì)合法資產(chǎn)配置保險(xiǎn)，任何單位和個(gè)人都不得非法干預(yù)或限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利！
本文引用的法律法規(guī)：（1）“因債務(wù)人怠于行使其債權(quán)或者與該債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利，影響債權(quán)人的到期債權(quán)實(shí)現(xiàn)的，債權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使債務(wù)人對(duì)相對(duì)人的權(quán)利，但是該權(quán)利專屬于債務(wù)人自身的除外?！薄睹穹ǖ洹返?35條第1款
（2）“婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方作為被保險(xiǎn)人依據(jù)意外傷害保險(xiǎn)合同、健康保險(xiǎn)合同獲得的具有人身性質(zhì)的保險(xiǎn)金，或者夫妻一方作為受益人依據(jù)以死亡為給付條件的人壽保險(xiǎn)合同獲得的保險(xiǎn)金，宜認(rèn)定為個(gè)人財(cái)產(chǎn)，但雙方另有約定的除外。 婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方依據(jù)以生存到一定年齡為給付條件的具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同獲得的保險(xiǎn)金，宜認(rèn)定為夫妻共同財(cái)產(chǎn)，但雙方另有約定的除外?！薄兜诎舜稳珖?guó)法院民事商事審判工作會(huì)議（民事部分）紀(jì)要》
（3）“除本法另有規(guī)定或者保險(xiǎn)合同另有約定外，保險(xiǎn)合同成立后，投保人可以解除合同，保險(xiǎn)人不得解除合同?！薄侗ｋU(xiǎn)法》第15條
（4）“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（五）保險(xiǎn)賠款；”——《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第4條
文：陜西稼軒律師事務(wù)所 何婷 蔣冰注：如有需要，請(qǐng)私信稼軒律師頭條號(hào)
