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專(zhuān)欄作家：朱金科，《打贏品牌仗》作者文字校對(duì)：王鐵擔(dān)美術(shù)設(shè)計(jì)：李妙章文章字?jǐn)?shù)：5000-15000字閱讀時(shí)間：5-15分鐘
寫(xiě)在前面
作為戰(zhàn)略顧問(wèn)，我看到了很多人想都不敢想的商界沉浮。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的瞬息萬(wàn)變，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中總是會(huì)面臨到資金運(yùn)用相關(guān)問(wèn)題。
如何在這變動(dòng)的年代，掌握最即時(shí)的情報(bào)與資源，協(xié)助企業(yè)持續(xù)成長(zhǎng)？
壹、企業(yè)資金運(yùn)用，各種稅賦的門(mén)門(mén)道道不可不知！
公司成立后，主要面臨的稅賦有：增值稅、所得稅等。提早預(yù)留規(guī)劃稅金分配，可讓營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用更為精準(zhǔn)，也可避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在其他金融產(chǎn)品投資上，個(gè)人投資與企業(yè)投資所應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅賦也不盡相同，以股票買(mǎi)賣(mài)及持有為例，以公司名義投資股票，須面臨最低稅賦制、未分配盈余稅以及股東之個(gè)人綜合所得稅；因此，在金融產(chǎn)品投資上，先厘清資金來(lái)源以及稅賦相關(guān)信息，才能評(píng)估出最佳的投資方式。
貳、視使用目的，選擇合適的不動(dòng)產(chǎn)投資
常有企業(yè)購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)以做為投資，但在試算應(yīng)付稅賦后，才發(fā)現(xiàn)用公司名義買(mǎi)房不一定是最有利的選擇。雖然公司持有不動(dòng)產(chǎn)有所得遞延，及易于管理的效果，但總稅賦而言，房地合一稅對(duì)自用住宅另有免稅優(yōu)惠，對(duì)企業(yè)的房地合一稅會(huì)相對(duì)較高。
若是不動(dòng)產(chǎn)為投資標(biāo)的，主要作為租賃收入，或計(jì)劃于五年至十年間出售，則可考慮以公司名義購(gòu)入持有。由于房地合一稅施行后，不動(dòng)產(chǎn)短期投資成本大增，在進(jìn)行這類(lèi)投資時(shí)，除了考慮主要資金來(lái)源、購(gòu)入目的、是否有傳承需求等，先行了解各項(xiàng)稅賦并進(jìn)行試算，才能獲得最大利益。
叁、企業(yè)布局全球，反避稅議題要知曉
全球最低稅賦制以及反避稅號(hào)角響起，許多投資海外企業(yè)的企業(yè)主無(wú)不嚴(yán)陣以待。整體來(lái)說(shuō)，反避稅制度主要影響五大海歸情況：1、海外有金融資產(chǎn)配置；2、通過(guò)境外公司投資理財(cái)；3、用境外公司從事商業(yè)活動(dòng)；4、擁有多重稅務(wù)居民身份；5.、已設(shè)立海外家族信托者。全球反避稅及信息交換機(jī)制會(huì)通過(guò)跨國(guó)的信息交換系統(tǒng)，防止納稅義務(wù)人將所得或財(cái)產(chǎn)隱匿在外國(guó)金融機(jī)構(gòu)以規(guī)避稅賦；
搭配CFC （Controlled Foreign Corporation）與PEM (Place of Effective Management)的課稅法源基礎(chǔ)，境外公司盈余即使未分配，亦會(huì)被認(rèn)定為海外所得。而境外公司也有可能會(huì)遭重新認(rèn)定為境內(nèi)公司，征收國(guó)內(nèi)所得稅或其他稅。所以，評(píng)估境外公司的存在必要性，如何試算、評(píng)估海外所得稅賦，預(yù)留稅源亦是中國(guó)信托銀行提供給客戶(hù)的服務(wù)之一。
肆、企業(yè)傳承方面，要確保股權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分配恰當(dāng)
隨著二代接班，企業(yè)面臨的傳承問(wèn)題不僅是贈(zèng)與、繼承、預(yù)留稅源等有形的財(cái)產(chǎn)分配，接班人的培養(yǎng)、家族治理等無(wú)形的精神財(cái)富也要一并考慮清楚。假如企業(yè)主沒(méi)有提早開(kāi)始思考傳承規(guī)劃，潛在的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使企業(yè)的資產(chǎn)蒙受損失，甚至侵害家族利益。
針對(duì)企業(yè)傳承可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)、傳承接班方式提出參考信息，企業(yè)可通過(guò)親屬關(guān)聯(lián)買(mǎi)賣(mài)、分年贈(zèng)與、繼承股權(quán)等方式將股權(quán)移轉(zhuǎn)。同過(guò)股權(quán)信托、閉鎖型公司等方式，保障經(jīng)營(yíng)權(quán)不要外流。
結(jié)語(yǔ)
由于我的主業(yè)是戰(zhàn)略顧問(wèn)，財(cái)稅方面也并非我的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域，因此本文將中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)常面臨到的議題，諸如：企業(yè)資金運(yùn)用、合理避稅、企業(yè)傳承以及員工福利及公益等其他，以最淺顯易懂的方式呈現(xiàn)，提供中小企業(yè)在財(cái)富管理上的參考，如有不盡專(zhuān)業(yè)之處，還請(qǐng)咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)財(cái)稅機(jī)構(gòu)或承接“家族辦公室”業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人士。
寫(xiě)在前面
作為戰(zhàn)略顧問(wèn)，我看到了很多人想都不敢想的商界沉浮。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的瞬息萬(wàn)變，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中總是會(huì)面臨到資金運(yùn)用相關(guān)問(wèn)題。
壹、企業(yè)資金運(yùn)用，各種稅賦的門(mén)門(mén)道道不可不知！
公司成立后，主要面臨的稅賦有：增值稅、所得稅等。提早預(yù)留規(guī)劃稅金分配，可讓營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用更為精準(zhǔn)，也可避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在其他金融產(chǎn)品投資上，個(gè)人投資與企業(yè)投資所應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅賦也不盡相同，以股票買(mǎi)賣(mài)及持有為例，以公司名義投資股票，須面臨最低稅賦制、未分配盈余稅以及股東之個(gè)人綜合所得稅；因此，在金融產(chǎn)品投資上，先厘清資金來(lái)源以及稅賦相關(guān)信息，才能評(píng)估出最佳的投資方式。
貳、視使用目的，選擇合適的不動(dòng)產(chǎn)投資
常有企業(yè)購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)以做為投資，但在試算應(yīng)付稅賦后，才發(fā)現(xiàn)用公司名義買(mǎi)房不一定是最有利的選擇。雖然公司持有不動(dòng)產(chǎn)有所得遞延，及易于管理的效果，但總稅賦而言，房地合一稅對(duì)自用住宅另有免稅優(yōu)惠，對(duì)企業(yè)的房地合一稅會(huì)相對(duì)較高。
叁、企業(yè)布局全球，反避稅議題要知曉
全球最低稅賦制以及反避稅號(hào)角響起，許多投資海外企業(yè)的企業(yè)主無(wú)不嚴(yán)陣以待。整體來(lái)說(shuō)，反避稅制度主要影響五大海歸情況：1、海外有金融資產(chǎn)配置；2、通過(guò)境外公司投資理財(cái)；3、用境外公司從事商業(yè)活動(dòng)；4、擁有多重稅務(wù)居民身份；5.、已設(shè)立海外家族信托者。全球反避稅及信息交換機(jī)制會(huì)通過(guò)跨國(guó)的信息交換系統(tǒng)，防止納稅義務(wù)人將所得或財(cái)產(chǎn)隱匿在外國(guó)金融機(jī)構(gòu)以規(guī)避稅賦；
肆、企業(yè)傳承方面，要確保股權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分配恰當(dāng)
隨著二代接班，企業(yè)面臨的傳承問(wèn)題不僅是贈(zèng)與、繼承、預(yù)留稅源等有形的財(cái)產(chǎn)分配，接班人的培養(yǎng)、家族治理等無(wú)形的精神財(cái)富也要一并考慮清楚。假如企業(yè)主沒(méi)有提早開(kāi)始思考傳承規(guī)劃，潛在的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使企業(yè)的資產(chǎn)蒙受損失，甚至侵害家族利益。
結(jié)語(yǔ)
由于我的主業(yè)是戰(zhàn)略顧問(wèn)，財(cái)稅方面也并非我的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域，因此本文將中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)常面臨到的議題，諸如：企業(yè)資金運(yùn)用、合理避稅、企業(yè)傳承以及員工福利及公益等其他，以最淺顯易懂的方式呈現(xiàn)，提供中小企業(yè)在財(cái)富管理上的參考，如有不盡專(zhuān)業(yè)之處，還請(qǐng)咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)財(cái)稅機(jī)構(gòu)或承接“家族辦公室”業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人士。
