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江湖傳聞：國(guó)家成立高凈值人士管理局？有傳言國(guó)家針對(duì)高凈值人群（銀行存款在1000萬(wàn)以上的人群）成立了高凈值人士管理局，展開(kāi)了高凈值人群專項(xiàng)稽查行動(dòng)，未來(lái)金稅四期會(huì)采取智慧稅務(wù)的手段去采集每個(gè)納稅人的信息。
以上信息真假參半，似是而非：成立高凈值人士管理局是假，加強(qiáng)高凈值人士稅收征管是真。但國(guó)家為什么要加強(qiáng)高凈值人士稅收征管？1、“十四五”規(guī)劃：加大稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度和精準(zhǔn)性，發(fā)揮慈善等第三次分配作用，改善收入和財(cái)富分配格局。健全直接稅體系，完善綜合與分類(lèi)相相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，加強(qiáng)結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，加強(qiáng)對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)和監(jiān)管。規(guī)范收入分配秩序，保護(hù)合法收入，合理調(diào)節(jié)過(guò)高收入。建立完善個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)。2、“二十大”報(bào)告：加大稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付等的調(diào)節(jié)力度。完善個(gè)人所得稅制度，規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財(cái)富積累機(jī)制，保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過(guò)高收入。3、《擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略規(guī)劃綱要（2022—2035年）》扎實(shí)推動(dòng)共同富裕，厚植內(nèi)需發(fā)展?jié)摿?；逐步健全再分配機(jī)制——加大財(cái)稅制度對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)力度。健全直接稅體系，完善綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)和監(jiān)管。4、我國(guó)個(gè)人所得稅的現(xiàn)實(shí)：加強(qiáng)高收入群體稅收征管是強(qiáng)化調(diào)節(jié)的關(guān)鍵1)個(gè)稅是排行第三的“小稅種”：2021年我國(guó)個(gè)人所得稅收入為13993億；個(gè)稅收入占稅收收入比重8.1%，占GDP比重1.22%，遠(yuǎn)低于世界平均水平。2）工薪稅”：綜合所得個(gè)人所得稅占比超過(guò)7成，其中工資、薪金所得個(gè)人所得稅占比連年超過(guò)6成，大家會(huì)發(fā)現(xiàn)高收入人群在努力避稅，而工薪階層卻在老實(shí)交稅！3）“發(fā)達(dá)地區(qū)稅”：上海、北京、廣東、江蘇、浙江、山東六省市個(gè)人所得稅收入占比超過(guò)6成。其中，上海的工資薪金所得個(gè)人所得稅貢獻(xiàn)占全國(guó)1/6；上海、北京和深圳三大一線城市合計(jì)貢獻(xiàn)約40%。4）小眾稅：個(gè)稅納稅人數(shù)量在人口總數(shù)中占比地，有較大的開(kāi)發(fā)空間。5）高收入群體避稅方式多樣且隱秘，個(gè)稅流失嚴(yán)重，嚴(yán)重弱化個(gè)人所得稅的收入分配調(diào)節(jié)效應(yīng)。5、國(guó)外都在加強(qiáng)高凈值人士稅收征管1）明確收入與凈值界定標(biāo)準(zhǔn)僅以資產(chǎn)作為標(biāo)準(zhǔn)：英國(guó)（資產(chǎn)超過(guò)2000 萬(wàn)英鎊）、愛(ài)爾蘭、加拿大、新西蘭；綜合資產(chǎn)和收入：美國(guó)（資產(chǎn)或者收入超過(guò)1000萬(wàn)美元）、西班牙、葡萄牙2）專業(yè)的征管模式保障一是設(shè)置專職管理機(jī)構(gòu)：美國(guó)成立"全球財(cái)富行業(yè)團(tuán)隊(duì)”；英國(guó)皇家稅務(wù)與海關(guān)總署成立了高凈值個(gè)人管理部門(mén)；澳大利亞成立高凈值人群調(diào)查機(jī)構(gòu)；日本國(guó)稅廳專門(mén)設(shè)立個(gè)人課稅部二是納入大企業(yè)稅收管理體系：西班牙將高收入高凈值個(gè)人稅收征管職能納入大企業(yè)稅收管理部門(mén)。三是配備了強(qiáng)大的專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)：稅務(wù)部門(mén)配備全職管理高收入高凈值個(gè)人的工作人員。3）嚴(yán)密的稅收管控措施雙向申報(bào)：澳大利亞自主申報(bào)與源泉扣繳申報(bào)相結(jié)合，第三方信息比對(duì)；自愿披露：加拿大、新加坡、澳大利亞，自糾輕罰；強(qiáng)制披露：美國(guó)、英國(guó)、葡萄牙、南非和韓國(guó)；大部分打發(fā)國(guó)家針對(duì)退籍征收退籍稅。4）有力的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制常態(tài)化稅收審計(jì)、納稅評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；拜登加稅：撥款800億美元給IRS，其中456億美元用于增加稅務(wù)審計(jì)稽查力度，預(yù)算增加近70%，預(yù)期增加2000億美元稅收。5)高效的信息管稅機(jī)制:完善的稅號(hào)制度（數(shù)字稅務(wù)賬戶）；高質(zhì)量的數(shù)據(jù)交換和處理平臺(tái)；建立自然人稅收數(shù)據(jù)庫(kù)。6）嚴(yán)厲的違法懲處機(jī)制美國(guó)設(shè)立了專門(mén)的稅務(wù)法庭，并在國(guó)內(nèi)收入局內(nèi)部設(shè)立了獨(dú)立的刑事偵查部門(mén)，可根據(jù)規(guī)定傳喚、調(diào)查、逮捕調(diào)查對(duì)象。7）成熟的社會(huì)信用體：納稅信用懲戒8）緊密的協(xié)同管理機(jī)制—國(guó)際協(xié)作6、未來(lái)加強(qiáng)高凈值人士稅收征管的方向1)明確高凈值人士標(biāo)準(zhǔn)：雙高——高收入、高資產(chǎn)2)完善個(gè)人所得稅：擴(kuò)大綜合所得征收范圍，調(diào)整優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)；完善資本所得稅收制度，縮小勞動(dòng)、資本稅收差異提升稅收確定性。3)以房地產(chǎn)稅立法推動(dòng)房地產(chǎn)稅系重構(gòu)，提高持有環(huán)節(jié)稅負(fù)，降低交易環(huán)節(jié)稅負(fù)。4)借力金稅四期，建立完善自然人稅收管理體系，實(shí)現(xiàn)自然人稅費(fèi)信息一人式智能歸集，針對(duì)高凈值人士設(shè)立專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，提供精細(xì)納稅服務(wù)和精準(zhǔn)稅務(wù)監(jiān)管，強(qiáng)化"信用+風(fēng)險(xiǎn)"管理，嚴(yán)厲打擊違法涉稅行為。5)完善反避稅制度機(jī)制，強(qiáng)化國(guó)際協(xié)作。
以上信息真假參半，似是而非：成立高凈值人士管理局是假，加強(qiáng)高凈值人士稅收征管是真。但國(guó)家為什么要加強(qiáng)高凈值人士稅收征管？1、“十四五”規(guī)劃：加大稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度和精準(zhǔn)性，發(fā)揮慈善等第三次分配作用，改善收入和財(cái)富分配格局。健全直接稅體系，完善綜合與分類(lèi)相相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，加強(qiáng)結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，加強(qiáng)對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)和監(jiān)管。規(guī)范收入分配秩序，保護(hù)合法收入，合理調(diào)節(jié)過(guò)高收入。建立完善個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)。2、“二十大”報(bào)告：加大稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付等的調(diào)節(jié)力度。完善個(gè)人所得稅制度，規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財(cái)富積累機(jī)制，保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過(guò)高收入。3、《擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略規(guī)劃綱要（2022—2035年）》扎實(shí)推動(dòng)共同富裕，厚植內(nèi)需發(fā)展?jié)摿?；逐步健全再分配機(jī)制——加大財(cái)稅制度對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)力度。健全直接稅體系，完善綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)和監(jiān)管。4、我國(guó)個(gè)人所得稅的現(xiàn)實(shí)：加強(qiáng)高收入群體稅收征管是強(qiáng)化調(diào)節(jié)的關(guān)鍵1)個(gè)稅是排行第三的“小稅種”：2021年我國(guó)個(gè)人所得稅收入為13993億；個(gè)稅收入占稅收收入比重8.1%，占GDP比重1.22%，遠(yuǎn)低于世界平均水平。2）工薪稅”：綜合所得個(gè)人所得稅占比超過(guò)7成，其中工資、薪金所得個(gè)人所得稅占比連年超過(guò)6成，大家會(huì)發(fā)現(xiàn)高收入人群在努力避稅，而工薪階層卻在老實(shí)交稅！3）“發(fā)達(dá)地區(qū)稅”：上海、北京、廣東、江蘇、浙江、山東六省市個(gè)人所得稅收入占比超過(guò)6成。其中，上海的工資薪金所得個(gè)人所得稅貢獻(xiàn)占全國(guó)1/6；上海、北京和深圳三大一線城市合計(jì)貢獻(xiàn)約40%。4）小眾稅：個(gè)稅納稅人數(shù)量在人口總數(shù)中占比地，有較大的開(kāi)發(fā)空間。5）高收入群體避稅方式多樣且隱秘，個(gè)稅流失嚴(yán)重，嚴(yán)重弱化個(gè)人所得稅的收入分配調(diào)節(jié)效應(yīng)。5、國(guó)外都在加強(qiáng)高凈值人士稅收征管1）明確收入與凈值界定標(biāo)準(zhǔn)僅以資產(chǎn)作為標(biāo)準(zhǔn)：英國(guó)（資產(chǎn)超過(guò)2000 萬(wàn)英鎊）、愛(ài)爾蘭、加拿大、新西蘭；綜合資產(chǎn)和收入：美國(guó)（資產(chǎn)或者收入超過(guò)1000萬(wàn)美元）、西班牙、葡萄牙2）專業(yè)的征管模式保障一是設(shè)置專職管理機(jī)構(gòu)：美國(guó)成立"全球財(cái)富行業(yè)團(tuán)隊(duì)”；英國(guó)皇家稅務(wù)與海關(guān)總署成立了高凈值個(gè)人管理部門(mén)；澳大利亞成立高凈值人群調(diào)查機(jī)構(gòu)；日本國(guó)稅廳專門(mén)設(shè)立個(gè)人課稅部二是納入大企業(yè)稅收管理體系：西班牙將高收入高凈值個(gè)人稅收征管職能納入大企業(yè)稅收管理部門(mén)。三是配備了強(qiáng)大的專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)：稅務(wù)部門(mén)配備全職管理高收入高凈值個(gè)人的工作人員。3）嚴(yán)密的稅收管控措施雙向申報(bào)：澳大利亞自主申報(bào)與源泉扣繳申報(bào)相結(jié)合，第三方信息比對(duì)；自愿披露：加拿大、新加坡、澳大利亞，自糾輕罰；強(qiáng)制披露：美國(guó)、英國(guó)、葡萄牙、南非和韓國(guó)；大部分打發(fā)國(guó)家針對(duì)退籍征收退籍稅。4）有力的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制常態(tài)化稅收審計(jì)、納稅評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；拜登加稅：撥款800億美元給IRS，其中456億美元用于增加稅務(wù)審計(jì)稽查力度，預(yù)算增加近70%，預(yù)期增加2000億美元稅收。5)高效的信息管稅機(jī)制:完善的稅號(hào)制度（數(shù)字稅務(wù)賬戶）；高質(zhì)量的數(shù)據(jù)交換和處理平臺(tái)；建立自然人稅收數(shù)據(jù)庫(kù)。6）嚴(yán)厲的違法懲處機(jī)制美國(guó)設(shè)立了專門(mén)的稅務(wù)法庭，并在國(guó)內(nèi)收入局內(nèi)部設(shè)立了獨(dú)立的刑事偵查部門(mén)，可根據(jù)規(guī)定傳喚、調(diào)查、逮捕調(diào)查對(duì)象。7）成熟的社會(huì)信用體：納稅信用懲戒8）緊密的協(xié)同管理機(jī)制—國(guó)際協(xié)作6、未來(lái)加強(qiáng)高凈值人士稅收征管的方向1)明確高凈值人士標(biāo)準(zhǔn)：雙高——高收入、高資產(chǎn)2)完善個(gè)人所得稅：擴(kuò)大綜合所得征收范圍，調(diào)整優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)；完善資本所得稅收制度，縮小勞動(dòng)、資本稅收差異提升稅收確定性。3)以房地產(chǎn)稅立法推動(dòng)房地產(chǎn)稅系重構(gòu)，提高持有環(huán)節(jié)稅負(fù)，降低交易環(huán)節(jié)稅負(fù)。4)借力金稅四期，建立完善自然人稅收管理體系，實(shí)現(xiàn)自然人稅費(fèi)信息一人式智能歸集，針對(duì)高凈值人士設(shè)立專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，提供精細(xì)納稅服務(wù)和精準(zhǔn)稅務(wù)監(jiān)管，強(qiáng)化"信用+風(fēng)險(xiǎn)"管理，嚴(yán)厲打擊違法涉稅行為。5)完善反避稅制度機(jī)制，強(qiáng)化國(guó)際協(xié)作。
