8月17日，中央財經委員會第十次會議提出，要在高質量發(fā)展中促進共同富裕，正確處理效率和公平的關系，加大稅收、社保、轉移支付等調節(jié)力度并提高精準性。

10月16日，《求是》雜志發(fā)表了習近平總書記的重要文章《扎實推動共同富?！?，指出加強對高收入的規(guī)范和調節(jié)——“合理調節(jié)過高收入，完善個人所得稅制度，規(guī)范資本性所得管理。要積極穩(wěn)妥推進房地產稅立法和改革，做好試點工作?！?/p>毫無疑問，在“既要做大蛋糕，又要分好蛋糕”的過程中，稅收作為經濟調控和收入再分配的重要工具，被賦予了深刻的價值與使命。

調節(jié)流量：合理調節(jié)過高收入，

完善個人所得稅制度，規(guī)范資本性所得管理

目前，我國個人所得稅總征收占全部稅收的7.5％[i]，該比例低于主要發(fā)達國家平均水平，其中，近六成[ii]個人所得稅收入來自工資、薪金所得，財產性、資產性所得占比較低。隨著個稅改革的不斷深化，也將逐步完善個人所得稅制度，重點加強高收入者個人所得稅征收管理，更好地發(fā)揮其調節(jié)收入分配的作用。

新個稅法擴大了綜合征收的范圍，多種個人所得收入都將納入監(jiān)管系統(tǒng)，未來可能還將逐步規(guī)范和完善對資本性所得的管理，這也將對收入多樣化、資產多元化的高凈值人士的個稅計征力度產生進一步影響。

近年來，高收入明星、網紅被予以高額稅務處罰的新聞并不少見，僅2018年的明星自查“補稅潮”金額就超過117億元人民幣。今年8月，國家稅務總局稽查局負責人也公開表示“針對個別隱瞞高收入未如實申報納稅的人員，稅務稽查部門正在進行立案檢查”，可以預見，未來對高收入者的個人所得稅征收管理力度也將逐步加強。

調節(jié)存量財產差距：財產稅的推動

隨著我國經濟的騰飛，居民收入不斷增長，物質與精神財富得以積累，但也呈現出日益明顯的分化趨勢，而財產稅正是調節(jié)存量財產差距的重要手段。

現階段我國房產稅方面主要針對企業(yè)持有房產征收，對個人持有房產除上海和重慶試點外其余地區(qū)實施免稅。10月23日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議決定：授權國務院在部分地區(qū)開展房地產稅改革試點工作，房產稅立法與改革已提上日程。

房產稅的征收將增加房產持有成本，或將改善我國現有居民財富的資產配置結構，促進資產持有形態(tài)的轉變和多元化發(fā)展。對于高凈值人士而言，也應結合自身情況和未來的具體政策平衡其持有的實物資產與金融資產的比例。

此外，國內關于遺產稅與贈與稅的討論也從未停止。目前，世界范圍內已有包括美國、英國、法國、德國、日本和韓國等100多個國家/地區(qū)開征了遺產稅，且最高一級稅率多在40％-60％之間，是調節(jié)貧富差距的重要稅種。

我國近半數高凈值人士年齡超過50歲，且該比例正在逐年遞增，未來我國是否會征收遺產稅、贈與稅，如何盡可能減少財富在未來的代際傳承中發(fā)生的損耗，也值得高凈值人士提前考慮與布局。

國內外信息日趨透明，以數治稅的時代來臨

2014 年7月，經濟合作與發(fā)展組織（“OECD”）發(fā)布了AEOI標準（金融賬戶信息自動交換標準），為加強國際稅收合作、打擊利用跨境金融賬戶逃稅提供了強有力的工具。其中，作為關鍵組成部分的通用報告準則CRS，則用于具體指導參與司法管轄區(qū)定期對稅收居民金融賬戶的信息進行交換，利用跨境信息不對稱隱匿資產的時代或將結束。截至2021年9月，已有包括中國在內的112個司法管轄區(qū)承諾信息交換。

根據經合組織新發(fā)布的《2020全球論壇年度報告》，國際金融賬戶信息交換數正逐年遞增。2019年，近100個司法管轄區(qū)交換了超過8400萬個金融賬戶信息，被記錄賬戶總金額超過10萬億歐元，通過自愿披露計劃和離岸稅務調查，在全球范圍內確認了至少1070億歐元的額外收入（包括稅收、利息、罰金等）[iii]。

——OECD global forum annual report 2020

與此同時，國內的稅務監(jiān)管也正在向“以數治稅”時代邁進。伴隨著金稅工程四期系統(tǒng)的建設，包括“非稅”業(yè)務納入監(jiān)管體系，建立各部委、人民銀行以及銀行等機構之間信息共享和核查通道，建立自然人征管大數據系統(tǒng)等配套措施也同步升級。

大數據時代下，個人收入與財產信息將得到進一步整合，這為稅制完善奠定了信息基礎，也為多維度、立體化的稅務監(jiān)管提供了強有力的技術支持。

全球范圍內，對高收入人群的稅務征管呈現日益收緊的趨勢，但這并不意味著合法財產權益無法得到保障?！敖泧蛎瘢渲贫取?，治理國家，使人民安然有序，就要健全各項制度。通過更加完善和健全的稅收制度，將更切實的維護人民群眾的合法權益，進而提升幸福感和財富安全感。結合發(fā)達國家的過往經驗來看，更加明確和清晰的規(guī)則，也更有助于我們依法保護合法財產。

但同時，高凈值人士也應看到一系列稅務動態(tài)可能帶來的改變，提前考量與籌劃。一方面優(yōu)化自身資產配置情況，另一方面，通過諸如家族信托、保險等工具，合理、合法的對財產進行規(guī)劃與布局，也將為財富開啟更多的稅務籌劃空間。

[i] 國家統(tǒng)計局國家財政主要收入項目https://data.stats.gov.cn/easyquery.htm？cn=C01&；zb=A080401&；sj=2020

[ii] 《中國稅務年鑒2020》

[iii] OECD global forum annual report 2020

本文源自雪松國際信托