6月7日，ST華鐵（000976）發(fā)布公告稱，公司以及九家關(guān)聯(lián)方公司、實際控制人收到廣東證監(jiān)局下發(fā)的《行政監(jiān)管措施決定書》。監(jiān)管部門認定公司在信息披露方面存在未充分披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、非經(jīng)營性資金往來、質(zhì)押擔(dān)保問題，在財務(wù)核算方面多個會計科目處理不當，導(dǎo)致公司2018年至2021年財務(wù)報告不準確；認定九家關(guān)聯(lián)方公司于2018年至2022年期間持續(xù)非經(jīng)營性占用華鐵股份資金13.38億元。

信息披露方面存在的問題

未充分披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。經(jīng)查，青島恒超機械有限公司(以下簡稱青島恒超)、中科恒豐(北京)科技有限公司、中科恒通(寧夏)新能源儲能有限公司(以下簡稱中科恒通)、伊犁遠音新能源技術(shù)有限公司(以下簡稱伊犁遠音)、北京紐瑞特科貿(mào)有限公司等5家公司由華鐵股份實際控制人宣瑞國委托他人代持股權(quán)，構(gòu)成公司關(guān)聯(lián)方；華鐵股份與上述青島恒超、中科恒通等關(guān)聯(lián)方公司開展的購銷交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。華鐵股份在2020年、2021年年報中未將上述5家公司作為關(guān)聯(lián)方披露，且未對相關(guān)關(guān)聯(lián)交易履行審議程序并對外披露。

未及時披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來及資金占用情況。經(jīng)查，2018年至2022年期間，華鐵股份與實際控制人宣瑞國控制的關(guān)聯(lián)方公司存在非經(jīng)營性資金往來，相關(guān)關(guān)聯(lián)方公司大額占用上市公司資金。上述事項未經(jīng)華鐵股份董事會、股東大會審議，且未在公司臨時報告及 2018年至2022 年上半年各期定期報告中予以披露。截至2022年12月31日，華鐵股份仍有13.38億元資金被占用，尚未收回。

未披露大額銀行定期存單對外質(zhì)押擔(dān)保情況。經(jīng)查，華鐵股份于2021年12月29日將在富滇銀行股份有限公司重慶分行辦理的2.5億元定期存單為重慶擎帛科技有限公司的銀行承兌匯票提供質(zhì)押擔(dān)保，直至2022年7月29日解除質(zhì)押。上述質(zhì)押擔(dān)保事項未履行內(nèi)部決策程序，公司未將質(zhì)押擔(dān)保事項進行臨時公告披露，也未在2021年年報及2022年半年報中披露。

財務(wù)核算方面的問題

通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛增收入。經(jīng)查，華鐵股份通過虛構(gòu)與伊犁遠音、中科恒通等關(guān)聯(lián)方公司開展太陽能電池貿(mào)易業(yè)務(wù)的方式虛增營業(yè)收入，導(dǎo)致公司2020年、2021年財務(wù)報告分別虛增營業(yè)收入19360萬、13504.88萬元，虛增利潤總額2160萬元、2204.88萬元。

部分業(yè)務(wù)采用的收入確認方法不恰當。華鐵股份2020年、2021年將應(yīng)采取凈額法確認收入的貿(mào)易業(yè)務(wù)按總額法確認收入，導(dǎo)致2020年、2021年財務(wù)報告分別虛增營業(yè)收入17688.05 萬元、4535.4萬元，相應(yīng)分別虛增營業(yè)成本17688.05萬元、4535.4萬元。

商譽減值準備計提不充分。華鐵股份在商譽減值測試過程中，對商譽所在相關(guān)資產(chǎn)組的收入增長預(yù)測依據(jù)不充分、對同行業(yè)可比公司選取不合理、未考慮相關(guān)并購子公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛增收入對商譽減值的影響，導(dǎo)致公司2020年、2021年財務(wù)報告分別少計提商譽減值準備 3064.95萬元、10993.84萬元。

應(yīng)收賬款壞賬準備計提不充分。一是未恰當識別、調(diào)整應(yīng)收賬款風(fēng)險組合。華鐵股份在計量應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失時，未充分考慮客戶的類型、歷史回款情況等信息，同一賬齡組合中個別客戶信用風(fēng)險特征存在明顯差異，公司未恰當識別、調(diào)整應(yīng)收賬款組合并恰當計量預(yù)期信用損失。二是個別應(yīng)收賬款賬齡不準確。2021年末華鐵股份對某客戶應(yīng)收賬款賬齡劃分不準確，導(dǎo)致公司2021年財務(wù)報告少計提壞賬準備82.52萬元。

除此之外，華鐵股份還存在無形資產(chǎn)初始計量不準確、存貨跌價準備計提不充分、所得稅費用計算不準確等問題。

證監(jiān)會認為，華鐵股份董事長宣瑞國、董事兼總經(jīng)理韓文麟、副總經(jīng)理兼財務(wù)總監(jiān)張璇、副總經(jīng)理兼董事會秘書王穎，對公司相關(guān)違規(guī)行為負有主要責(zé)任，證監(jiān)會對上述人員出具警示函的行政監(jiān)管措施。

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