股東小王

申稅小微，我持有多家上市公司的股票，最近都收到了股息紅利，這些需要繳稅嗎？應該繳多少？能幫我梳理一下嗎？

沒問題，根據(jù)取得股票類型及持有時間的不同，納稅的計算方式也不同，和申稅小微一起學習了解吧！

【政策梳理】

一

個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

歸納

持股期限

應納稅所得額稅率持股期限≤1個月 全額 20% 1個月＜持股期限≤1年 暫減按50% 20% 持股期限＞1年 暫免征收個人所得稅 二

對個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，按上述規(guī)定計算納稅，持股時間自解禁日起計算；解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。

歸納

取得的股票紅利

應納稅所得額稅率解禁前 暫減按50% 20% 解禁后 按第一條規(guī)定計算 按第一條規(guī)定計算 【案例分析】

小王2022年3月購買某上市公司的股票10000股，2022年5月該上市公司確定的利潤分配方案為每10股送3元，并于2022年6月實施并進行分配，該股票的面值為每股1元。假設小王將該股票于2022年8月全部拋售。2022年9月小王另從非上市公司取得股息7000元。小王取得上述所得合計應繳納的個人所得稅為多少元？

解析：

小王取得上市公司股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000（元），取得股票股利應繳納個人所得稅=3000×50%×20%=300（元），從非上市公司取得股息應納個人所得稅=7000×20%=1400（元），合計應繳納個人所得稅=300+1400=1700（元）

政策依據(jù)

《中華人民共和國個人所得稅法》

《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）