如何認(rèn)定國(guó)有企業(yè)？

國(guó)企合規(guī)對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，一直以來(lái)都是一個(gè)非常重要的課題，而在談?wù)搰?guó)有企業(yè)合規(guī)問(wèn)題時(shí)，首先需要解決的問(wèn)題是國(guó)有企業(yè)的認(rèn)定，尤其是涉及國(guó)有資產(chǎn)交易與無(wú)償劃轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)資金管理、公司治理、投融資及違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究等方面的內(nèi)容。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第五條規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)包括國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司，以及國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司。

根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中華人民共和國(guó)財(cái)政部令（第32號(hào)）《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第二條、第三條規(guī)定，受到國(guó)資監(jiān)管的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為的國(guó)有企業(yè)包括國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)。

從上述規(guī)定來(lái)看，為確定國(guó)資合規(guī)的準(zhǔn)確性和適當(dāng)性，我們需根據(jù)32號(hào)文的規(guī)定，重點(diǎn)關(guān)注受到國(guó)資監(jiān)管的國(guó)有企業(yè)類(lèi)型，即：國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)。其中，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第五條規(guī)定的國(guó)有資本參股公司，重點(diǎn)需關(guān)注的是國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)，除國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)外，其他國(guó)有資本參股公司不受企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為監(jiān)管的影響，無(wú)實(shí)質(zhì)性研究意義。

（一）國(guó)有企業(yè)

國(guó)有企業(yè)具體包括兩類(lèi)：

1. 政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位出資設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）

需特別強(qiáng)調(diào)的是，上述國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）必須是單一國(guó)有出資主體（政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位其中一個(gè)主體）獨(dú)自設(shè)立的100%控股的國(guó)有企業(yè)（公司）；

2. 政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）直接或間接合計(jì)持股為100%的國(guó)有全資企業(yè)

需特別強(qiáng)調(diào)的是，上述國(guó)有全資企業(yè)包含三類(lèi)：

（1）由若干個(gè)國(guó)有出資主體（即政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位兩個(gè)以上主體）直接合計(jì)持有100%的國(guó)有企業(yè)；

（2）由若干個(gè)國(guó)有出資主體（即政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位兩個(gè)以上主體）通過(guò)其設(shè)立的若干個(gè)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）間接合計(jì)持有破100%的國(guó)有企業(yè)；

（3）若一個(gè)或數(shù)個(gè)國(guó)有出資主體（即政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位）和一個(gè)或數(shù)個(gè)國(guó)有出資主體（即政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位）設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）直接或間接合計(jì)持有100%的國(guó)有企業(yè)。

（二）國(guó)有控股企業(yè)

國(guó)有控股企業(yè)包含以下2大類(lèi)：

1.政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有全資企業(yè)單獨(dú)或共同出資，合計(jì)擁有產(chǎn)（股）權(quán)比例超過(guò)50%，且其中之一為最大股東的企業(yè)

上述企業(yè)主要包含以下2類(lèi)：

（1）政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有全資企業(yè)任一主體單獨(dú)出資，且其擁有產(chǎn)（股）權(quán)比例超過(guò)50%，并為最大股東的企業(yè)（國(guó)有控股企業(yè)中，前述主體以外的其他主體持股不超過(guò)50%）；

（2）政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有全資企業(yè)中兩個(gè)以上主體共同出資，前述主體合計(jì)擁有產(chǎn)（股）權(quán)比例超過(guò)50%，其中之一為最大股東的企業(yè)（國(guó)有控股企業(yè)中，前述主體以外的其他主體持股不超過(guò)50%）。

2.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有全資企業(yè)、（二）中所述國(guó)有控股企業(yè)對(duì)外出資，擁有股權(quán)比例超過(guò)50%的各級(jí)子企業(yè)；

上述企業(yè)包含以下3類(lèi)：

（1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有全資企業(yè)、（二）中所述國(guó)有控股企業(yè)對(duì)外出資，擁有股權(quán)比例超過(guò)50%的各級(jí)子企業(yè)；

（2）國(guó)有全資企業(yè)對(duì)外出資，擁有股權(quán)比例超過(guò)50%的各級(jí)子企業(yè)；

（3）（二）中所述國(guó)有控股企業(yè)對(duì)外出資，擁有股權(quán)比例超過(guò)50%的各級(jí)子企業(yè)。

（三）國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)

國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)是指政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、單一國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)直接或間接持股比例未超過(guò)50%，但為第一大股東，并且通過(guò)股東協(xié)議、公司章程、董事會(huì)決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)ζ鋵?shí)際支配的企業(yè)。

上述企業(yè)包含以下幾類(lèi)：

1. 政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、單一國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中的任一主體直接持股比例未超過(guò)50%，但為第一大股東，并且通過(guò)股東協(xié)議、公司章程、董事會(huì)決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)ζ鋵?shí)際支配的企業(yè)；

2. 政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、單一國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中的任一主體，通過(guò)其各級(jí)子公司，間接持股比例未超過(guò)50%，但為第一大股東，并且通過(guò)股東協(xié)議、公司章程、董事會(huì)決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)ζ鋵?shí)際支配的企業(yè)。

相關(guān)法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第五條：本法所稱(chēng)國(guó)家出資企業(yè)，是指國(guó)家出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司，以及國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司。

《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三條：本辦法所稱(chēng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為包括：

（一）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對(duì)企業(yè)各種形式出資所形成權(quán)益的行為（以下稱(chēng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>（二）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)增加資本的行為（以下稱(chēng)企業(yè)增資），政府以增加資本金方式對(duì)國(guó)家出資企業(yè)的投入除外；

（三）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為（以下稱(chēng)企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第四條：本辦法所稱(chēng)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)包括：

（一）政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位出資設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司），以及上述單位、企業(yè)直接或間接合計(jì)持股為100%的國(guó)有全資企業(yè)；

（二）本條第（一）款所列單位、企業(yè)單獨(dú)或共同出資，合計(jì)擁有產(chǎn)（股）權(quán)比例超過(guò)50%，且其中之一為最大股東的企業(yè)；

（三）本條第（一）、（二）款所列企業(yè)對(duì)外出資，擁有股權(quán)比例超過(guò)50%的各級(jí)子企業(yè)；

（四）政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、單一國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)直接或間接持股比例未超過(guò)50%，但為第一大股東，并且通過(guò)股東協(xié)議、公司章程、董事會(huì)決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)ζ鋵?shí)際支配的企業(yè)。